CRS 2.0 est entré en vigueur. Voici ce qui a changé pour les founders.

TL;DR : Les cryptos, portefeuilles numériques et passeports CBI sont désormais déclarables sous CRS 2.0. Les structures bâties sur la substance survivent ; celles bâties sur le secret, non. Premier échange de données en septembre 2027.

CRS 2.0 est entré en vigueur en janvier 2026. Si vous détenez des cryptos, utilisez des portefeuilles numériques ou avez obtenu un second passeport via un programme CBI — les règles viennent de changer et personne ne vous a prévenu.

Le CRS original (Common Reporting Standard) de 2014 concernait les comptes bancaires. Votre banque communique à votre pays de résidence fiscale combien d’argent vous avez. Plus de 100 pays participent. Cette partie n’a pas changé.

Ce qui a changé : CRS 2.0 a ajouté les cryptoactifs, portefeuilles numériques, produits de monnaie électronique et les CBDCs au périmètre de déclaration. Il a également introduit un nouveau cadre appelé CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) qui fonctionne parallèlement au CRS. Et il a signalé pour la première fois les détenteurs de passeports CBI/RBI.

Points clés :

• Les cryptoactifs, portefeuilles numériques et monnaie électronique (Wise, Revolut) sont désormais déclarables sous CRS 2.0 et CARF
• Les détenteurs de passeports CBI sont signalés — les banques doivent déclarer votre statut CBI à votre autorité fiscale
• Le cold storage en lui-même n’est pas déclarable, mais les exchanges signalent les retraits vers des wallets auto-hébergés
• Plus de 67 pays ont signé pour CARF. Premier échange automatique : septembre 2027.
• Les structures bâties sur la substance survivent. Celles bâties sur le secret, non.

Si vous gérez une structure 7 Drapeaux, c’est important. Voici ce qui a réellement changé et ce que vous devez faire.

Les trois changements qui comptent

1. Les cryptos sont désormais déclarables

Le Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) exige que les Reporting Crypto-Asset Service Providers (RCASPs) — exchanges, dépositaires, courtiers — déclarent vos avoirs et transactions crypto à votre pays de résidence fiscale.

Ce qui est déclaré :

• Transactions sur les exchanges (achat, vente, swap)
• Conversions crypto-fiat
• Trades crypto-crypto
• Transferts vers des wallets de cold storage — le schéma XML du CARF inclut un champ pour les transferts de wallet et indique si la destination est un wallet auto-hébergé ou celui d’un tiers

Ce dernier point est celui que les gens ratent. Quand vous retirez d’un exchange vers votre hardware wallet, l’exchange déclare ce transfert. Ils déclarent le montant, le type de destination (auto-hébergé) et votre identité KYC. Votre autorité fiscale a désormais un lien entre votre identité vérifiée et un mouvement on-chain.

Ils ne peuvent pas voir ce que vous faites avec les cryptos une fois qu’elles ont atteint votre cold wallet. Mais ils savent qu’elles ont quitté l’exchange, ils savent combien, et ils savent qu’elles sont allées vers un wallet que vous contrôlez. C’est suffisant pour poser des questions.

Plus de 67 pays ont signé pour implémenter le CARF, y compris la plupart des juridictions utilisées par les founders : Royaume-Uni, États membres de l’UE, Suisse, Singapour, Australie, Canada. La première période de déclaration est l’année calendaire 2026, avec le premier échange automatique en 2027.

2. Les détenteurs de passeports CBI sont signalés

C’est nouveau. Sous CRS 2.0, les institutions financières doivent identifier et signaler les clients qui ont obtenu la résidence ou la citoyenneté par le biais de programmes d’investissement.

Si vous avez ouvert un compte bancaire avec un passeport de Saint-Kitts, Dominique, Antigua, Grenade, Malte ou tout autre programme CBI — la banque déclare désormais votre statut CBI en plus des informations de votre compte.

Pourquoi c’est important : les passeports CBI étaient historiquement utilisés pour ouvrir des comptes dans des juridictions qui ne partageaient pas d’informations avec votre pays d’origine de résidence fiscale. CRS 2.0 comble cette lacune. L’autorité fiscale du pays destinataire voit désormais non seulement votre solde mais aussi le fait que votre pièce d’identité a été obtenue par investissement.

Cela ne rend pas le CBI illégal. Mais cela supprime l’arbitrage de confidentialité qui rendait certains programmes CBI attractifs. Un second passeport de Dominique reste utile pour voyager, pour l’optionnalité, pour une relocalisation genuine. Il n’est plus utile comme moyen de bancariser anonymement.

3. Les portefeuilles numériques et la monnaie électronique sont dans le périmètre

CRS 1.0 couvrait les comptes bancaires traditionnels et les comptes d’investissement. CRS 2.0 s’étend à :

• Produits de monnaie électronique — Wise, Revolut, soldes PayPal
• Portefeuilles numériques avec valeur stockée
• CBDCs (Monnaies Numériques de Banque Centrale) — quand elles seront lancées
• Produits de monnaie électronique spécifiés — essentiellement tout ce qui détient un solde et peut être utilisé pour des paiements

Si vous utilisez Wise comme compte multi-devises, Wise déclare désormais vos soldes sous CRS 2.0 à votre pays de résidence fiscale. Pareil pour Revolut. Pareil pour tout EMI (Établissement de Monnaie Électronique) qui détient votre argent.

C’était une zone grise sous CRS 1.0. Sous CRS 2.0, c’est explicitement dans le périmètre.

Quelles structures survivent

Tout n’a pas changé.

Toujours valides

Structure	Pourquoi elle survit
Résidence fiscale territoriale (ex., République dominicaine, Panama, Paraguay)	Les rapports CRS vont à votre pays de résidence fiscale. Si votre pays ne taxe pas les revenus étrangers, le rapport est informatif — rien à taxer.
Banque multijuridictionnelle (déclarée)	Avoir des comptes dans plusieurs pays n’a jamais été le problème. Les rapports CRS sont automatiques. Si vous déclarez tout, les rapports ne font que confirmer ce que vous avez déjà déclaré.
Sociétés avec une substance réelle	Les règles de PoEM et CFC n’ont pas changé avec CRS 2.0. Une société avec une substance genuine dans sa juridiction d’incorporation est traitée comme avant.
Crypto en cold storage (auto-hébergé)	Le CARF ne s’applique qu’aux entités déclarantes (exchanges, dépositaires). L’auto-hébergement pur sans intermédiaire n’a personne pour déclarer. L’exposition est à l’entrée et à la sortie.

Nouvellement exposés

Structure	Ce qui a changé
Passeport CBI utilisé pour la confidentialité bancaire	Les banques signalent désormais le statut CBI. L’autorité fiscale de votre pays d’origine peut voir le signalement.
Crypto sur exchanges dans des juridictions « amicales »	Le CARF est agnostique de juridiction. Si l’exchange est dans un pays participant, il déclare. Plus de 67 pays ont signé.
Soldes de monnaie électronique (Wise, Revolut) comme alternative bancaire	Désormais explicitement déclarables sous CRS 2.0. Avant c’était une zone grise.
Transferts non déclarés d’exchange vers cold wallet	L’exchange déclare le retrait, y compris le signalement wallet auto-hébergé. Votre autorité fiscale voit la sortie.

Le calendrier

C’est important car CRS 2.0 est actif mais les premiers rapports n’ont pas encore été échangés.

Date	Ce qui se passe
1er janvier 2026	CRS 2.0 et CARF entrent en vigueur. Les institutions financières commencent à collecter les données sous les nouvelles règles.
Tout au long de 2026	Chaque transaction, solde de compte et transfert de wallet depuis le 1er janvier est enregistré sous le nouveau cadre.
31 mai 2027	Premier délai de déclaration. Les institutions soumettent les données 2026 à leur autorité fiscale locale.
Septembre 2027	Premier échange automatique entre juridictions participantes. Votre pays de résidence fiscale reçoit les données.
2028+	Deuxième vague de pays qui commencent les échanges CARF. La couverture mondiale complète se construit en 2-3 ans.

Vous avez jusqu’à septembre 2027 avant que les premières données n’atteignent votre autorité fiscale. Ce n’est pas une fenêtre pour cacher — c’est une fenêtre pour mettre votre structure en ordre.

Pays qui ne participent toujours pas au CRS

Plus de 100 pays participent au CRS. Un nombre significatif ne le fait pas. Voici les juridictions hors CRS pertinentes pour les founders — les endroits où vous pourriez réellement envisager de vivre, bancariser ou incorporer.

• États-Unis — Les USA ne participent pas au CRS. Ils ont leur propre système (FATCA) qui est unidirectionnel : les USA exigent des informations du monde entier mais ne réciproquent pas via le CRS. C’est la plus grande lacune dans la transparence fiscale mondiale.
• République dominicaine — Pas de participation au CRS. Combiné avec une fiscalité territoriale en pratique, pas de règles CFC et un chemin bon marché vers la résidence, c’est la configuration que j’utilise personnellement.
• Paraguay — Fiscalité territoriale, pas de CRS. L’une des résidences les plus faciles en Amérique latine (investissement de 5K $).
• Guatemala — Fiscalité territoriale, pas de CRS. Scène expat grandissante à Antigua et Guatemala City.
• El Salvador — Pas de CRS. Bitcoin ayant cours légal. Fiscalité territoriale sur les revenus étrangers pour les non-résidents.
• Cambodge — Pas de CRS. Fiscalité territoriale. Économie basée sur le dollar. Populaire auprès des nomades numériques.
• Vietnam — Pas de CRS. Scène tech en croissance, excellent coût de la vie.
• Philippines — Pas de CRS. Grande communauté expat, infrastructure raisonnable.
• Arménie — Pas de CRS. Scène tech en croissance à Erevan, résidence facile.

L’OCDE maintient la liste complète des juridictions participantes. La page Wikipédia sur le CRS recense à la fois les pays non signataires et les pays du Forum mondial qui n’ont pas adopté le CRS. Des dizaines d’autres pays ne participent pas — la plupart ne sont pas des options réalistes pour les founders.

Important : ne pas participer au CRS ne signifie pas invisible. FATCA s’applique toujours aux personnes américaines dans le monde entier. Des accords bilatéraux d’échange d’informations existent en dehors du CRS. Et certains pays de cette liste pourraient adhérer à l’avenir — l’OCDE fait activement pression sur les non-participants. Vérifiez le statut actuel avant de prendre des décisions structurelles.

Pour les founders qui évaluent où bancariser, le statut de participation au CRS compte — mais c’est un facteur, pas le seul. Une juridiction hors CRS avec une infrastructure bancaire terrible est pire qu’une juridiction CRS où vous êtes pleinement en conformité.

Ce que vous devez faire

Si vous détenez des cryptos sur des exchanges : Acceptez que chaque transaction depuis janvier 2026 sera déclarée à votre pays de résidence fiscale. Si vous êtes résident fiscal dans une juridiction à fiscalité territoriale qui ne taxe pas les revenus étrangers, c’est informatif — rien à craindre. Si vous êtes dans un pays à fiscalité mondiale, assurez-vous que vos déclarations fiscales correspondent à ce que l’exchange va déclarer.

Si vous utilisez des passeports CBI pour la banque : L’argument de la confidentialité est mort. Gardez le passeport pour voyager, l’optionnalité et une relocalisation genuine. Arrêtez de l’utiliser comme identité bancaire si votre objectif était l’opacité.

Si vous comptez sur Wise/Revolut comme compte principal : Ils sont désormais pleinement dans le périmètre. Traitez-les comme un compte bancaire traditionnel du point de vue de la déclaration. Déclarez-les. CRS 2.0 vient de confirmer ce que la plupart des conseillers fiscaux supposaient déjà.

Si vous auto-hébergez vos cryptos : Votre cold wallet n’est pas déclarable. Mais le chemin vers lui (retrait de l’exchange) l’est. L’entrée et la sortie sont visibles. Ce qui se passe on-chain entre ces points ne l’est pas — pour l’instant.

Si votre structure a de la substance : Rien n’a changé pour vous. CRS 2.0 n’a pas modifié les règles de PoEM, CFC ou les exigences de substance. Une structure internationale bien construite avec une substance réelle dans chaque juridiction est exactement aussi légale et défendable qu’en décembre 2025.

Le vrai enseignement

CRS 2.0 n’a pas changé la donne pour les founders qui jouaient déjà le jeu avec des règles et de la substance. La résidence fiscale territoriale fonctionne toujours. La banque multijuridictionnelle fonctionne toujours. Les sociétés avec des opérations réelles dans leur juridiction d’incorporation fonctionnent toujours.

Ce que CRS 2.0 a tué, c’est la zone grise entre légal et visible. Les structures qui reposaient sur « personne ne peut voir ça » plutôt que « c’est genuinement légal » — c’est terminé.

La bonne approche a toujours été la substance plutôt que le secret. CRS 2.0 a simplement rendu cette distinction impossible à ignorer.

FAQ

CRS 2.0 affecte-t-il mes cryptos en cold storage ?

Pas directement. Le CARF ne s’applique qu’aux entités déclarantes — exchanges, dépositaires, courtiers. Un hardware wallet sans intermédiaire n’a personne pour déclarer. Mais l’exchange déclare quand vous retirez vers un wallet auto-hébergé, y compris le montant et le fait que la destination est auto-hébergée. L’entrée et la sortie sont visibles.

Quels pays participent à CRS 2.0 ?

Plus de 100 pays participent au CRS, et plus de 67 ont signé spécifiquement pour le CARF. Non-participants notables : les États-Unis (utilisent FATCA à la place), la République dominicaine, le Paraguay, le Guatemala, les Philippines. Les USA sont la plus grande lacune — ils exigent des informations via FATCA mais ne réciproquent pas via le CRS.

CRS 2.0 signifie-t-il que la fiscalité territoriale ne fonctionne plus ?

Non. Les rapports CRS vont à votre pays de résidence fiscale. Si ce pays utilise la fiscalité territoriale et ne taxe pas les revenus étrangers, le rapport est informatif — il n’y a rien à taxer. Panama et le Costa Rica participent au CRS mais ne taxent pas les revenus de source étrangère. Le rapport arrive, confirme que vos comptes étrangers existent, et il n’y a rien à évaluer.

Mon passeport CBI est-il devenu un handicap ?

Pas un handicap — mais plus un outil de confidentialité. Les banques signalent le statut CBI sous CRS 2.0. Si vous avez utilisé un passeport CBI principalement pour l’opacité bancaire, cet avantage a disparu. Si vous l’avez obtenu pour voyager, une relocalisation genuine ou l’optionnalité, rien n’a changé.

Quand les premiers rapports CRS 2.0 sont-ils échangés ?

Premier délai de déclaration : 31 mai 2027. Premier échange automatique entre pays : septembre 2027. Tout depuis le 1er janvier 2026 est en cours de collecte.

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CRS 2.0 ne vous oblige pas à changer votre structure. Il vous oblige à vous assurer que votre structure a été bâtie sur la substance, pas sur le secret. Si vous n’êtes pas sûr de votre situation, le Cadre des 7 Drapeaux parcourt chaque choix de juridiction et ce qu’il faut pour résister à l’examen. Le skill Flag Theory sur GitHub lance une analyse notée de votre configuration spécifique.